Bahaya Pajak di Pasar Meme koin: Melihat Kepatuhan aset enkripsi dari Kasus ICO

Pada tahun 2024, Bitcoin muncul di panggung keuangan dunia sekaligus menyaksikan keriuhan koin meme. Data menunjukkan bahwa sekitar 75% koin meme lahir tahun ini, hingga awal Desember, volume perdagangan koin meme meningkat lebih dari 950%, dengan total kapitalisasi pasar melebihi 140 miliar dolar AS. Gelombang ini tidak hanya membawa gelombang baru ke pasar enkripsi, tetapi juga menarik lebih banyak investor biasa untuk memasuki bidang aset enkripsi.

Munculnya koin meme mengingatkan kita pada gelombang ICO sekitar tahun 2017. Saat itu, munculnya standar ERC-20 secara signifikan menurunkan ambang batas untuk menerbitkan token, proyek dengan ratusan hingga ribuan kali lipat berdatangan, dan puluhan miliar dolar mengalir ke pasar ICO. Saat ini, platform peluncuran yang dipimpin oleh Pump.fun membuat penerbitan token menjadi lebih mudah dan adil, memicu gelombang koin meme yang berlanjut hingga sekarang.

Meskipun ada banyak perbedaan teknis dan logis antara ICO dan koin meme, risiko kepatuhan pajak yang dihadapi oleh investor dan proyek mungkin serupa. Pada gelombang ICO sebelumnya, banyak investor dan pihak proyek menghadapi masalah pajak. Saat ini, dengan berlanjutnya gelombang koin meme, kepatuhan pajak sekali lagi menjadi masalah inti yang perlu diperhatikan oleh investor aset enkripsi dan penerbit koin meme.

Artikel ini akan memberikan pemikiran tentang kepatuhan pajak bagi investor enkripsi dalam gelombang panas koin meme dengan mereview kasus Oyster dan kasus Bitqyck yang terkait dengan penghindaran pajak ICO.

1. Dua Kasus Penghindaran Pajak ICO yang Khas

1.1 Kasus Oyster: Pendapatan penjualan koin tidak dilaporkan, pendiri dijatuhi hukuman penjara empat tahun

Platform Oyster Protocol didirikan oleh Bruno Block pada September 2017, bertujuan untuk menyediakan layanan penyimpanan data terdesentralisasi. Pada Oktober 2017, platform ini melakukan ICO, menerbitkan token bernama Pearl (PRL). Pendiri berjanji bahwa setelah ICO, jumlah pasokan PRL tidak akan meningkat, dan kontrak pintar akan "terkunci".

Melalui ICO, Oyster Protocol mengumpulkan sekitar 3 juta dolar AS, dan berhasil meluncurkan jaringan utamanya. Namun, pada Oktober 2018, pendiri memanfaatkan celah di kontrak pintar untuk mencetak sejumlah besar PRL baru dan menjualnya di pasar, yang menyebabkan harga PRL anjlok, tetapi pendiri secara pribadi memperoleh keuntungan besar.

Peristiwa ini memicu penyelidikan oleh pihak berwenang. Dalam masalah perpajakan, jaksa berpendapat bahwa pendiri tidak hanya merusak kepercayaan investor, tetapi juga melanggar kewajiban pajak atas keuntungan koin enkripsi senilai jutaan dolar. Selama periode 2017 hingga 2018, pendiri hanya mengajukan satu laporan pajak pada tahun 2017, yang menyatakan hanya memperoleh pendapatan sekitar 15.000 dolar dari bisnis "desain paten", sementara pada tahun 2018 tidak mengajukan laporan pajak dan tidak melaporkan pendapatan apapun kepada otoritas pajak, tetapi menghabiskan setidaknya 12 juta dolar untuk membeli properti, yacht, dan lainnya.

Akhirnya, pendiri Oyster mengaku bersalah pada April 2023, dihukum penjara selama empat tahun karena kejahatan penghindaran pajak, dan membayar kompensasi sekitar 5,5 juta dolar kepada otoritas pajak.

1.2 Kasus Bitqyck: Pendapatan dari ICO tidak dikenakan pajak, dua pendiri dijatuhi hukuman total delapan tahun

Bitqyck didirikan oleh Bruce Bise dan Samuel Mendez, yang pertama kali meluncurkan koin Bitqy, mengklaim memberikan cara alternatif untuk kaya bagi "mereka yang melewatkan Bitcoin" dan melakukan ICO pada tahun 2016. Perusahaan menjanjikan kepada investor bahwa setiap koin Bitqy dilengkapi dengan 1/10 saham biasa Bitqyck. Namun pada kenyataannya, saham perusahaan selalu dipegang oleh para pendiri dan tidak pernah dibagikan kepada investor sesuai dengan janji saham dan keuntungan yang terkait.

Kemudian, Bitqyck meluncurkan koin BitqyM, yang mengklaim bahwa pembelian koin ini dapat memungkinkan investor untuk bergabung dalam "bisnis penambangan Bitcoin", namun kenyataannya tidak ada fasilitas semacam itu. Melalui janji palsu, kedua pendiri mengumpulkan 24 juta dolar dari lebih 13.000 investor dan menggunakan sebagian besar dana untuk pengeluaran pribadi.

Terkait hal ini, pihak regulator mengajukan tuntutan terhadap Bitqyck. Pada Agustus 2019, Bitqyck mencapai penyelesaian perdata dengan pihak regulator, di mana perusahaan dan dua pendirinya bersama-sama membayar denda sekitar 10,11 juta dolar AS. Pihak kejaksaan juga mengajukan tuduhan penghindaran pajak terhadap Bitqyck: dari 2016 hingga 2018, dua pendiri tersebut memperoleh setidaknya 9,16 juta dolar AS melalui penerbitan Bitqy dan BitqyM tetapi melaporkan pendapatan terkait secara kurang, menyebabkan kerugian pajak lebih dari 1,6 juta dolar AS; pada tahun 2018, perusahaan Bitqyck memperoleh setidaknya 3,5 juta dolar AS dari investor, namun tidak mengajukan laporan pajak apa pun.

Akhirnya, kedua pendiri tersebut mengaku bersalah masing-masing pada bulan September dan Oktober 2021, dan dijatuhi hukuman 50 bulan penjara karena tuduhan penghindaran pajak, serta masing-masing menanggung tanggung jawab sebesar 1,6 juta dolar.

2. Analisis Masalah Pajak yang Terlibat dalam Dua Kasus

Salah satu masalah inti dari kasus Oyster dan Bitqyck adalah kepatuhan pajak terhadap pendapatan ICO. Dalam bentuk penggalangan dana yang baru muncul ini, beberapa penerbit memperoleh pendapatan besar melalui penipuan terhadap investor atau cara tidak sah lainnya, tetapi melaporkan pendapatan yang lebih sedikit atau tidak melakukan pengajuan pajak, yang menimbulkan masalah kepatuhan pajak.

2.1 Bagaimana hukum di Amerika Serikat menilai penghindaran pajak?

Di Amerika Serikat, penghindaran pajak adalah kejahatan berat, yang merujuk pada tindakan sengaja menggunakan cara ilegal untuk mengurangi kewajiban pajak, biasanya ditunjukkan dengan menyembunyikan pendapatan, melaporkan pengeluaran yang tidak benar, tidak melaporkan atau tidak membayar pajak tepat waktu. Menurut Pasal 7201 Kode Pajak Federal Amerika Serikat, penghindaran pajak merupakan kejahatan federal, individu dapat menghadapi hukuman penjara maksimum 5 tahun dan denda sebesar 250.000 dolar, sementara entitas dapat menghadapi denda maksimum 500.000 dolar.

Pembentukan tindak pidana penghindaran pajak harus memenuhi: ( utang pajak yang besar; ) melakukan tindakan penghindaran pajak yang aktif; ( adanya niat subjektif untuk menghindari pajak. Penyelidikan terhadap penghindaran pajak biasanya melibatkan penelusuran dan analisis transaksi keuangan, sumber pendapatan, pergerakan aset, dan lain-lain. Di bidang koin enkripsi, karena sifat anonimitas dan desentralisasinya, tindakan penghindaran pajak lebih mudah terjadi.

) 2.2 Tindakan perpajakan dalam kedua kasus

Di Amerika Serikat, setiap tahap ICO mungkin melibatkan kewajiban pajak, dan pihak proyek serta investor memiliki tanggung jawab pajak yang berbeda pada tahap yang berbeda. Pihak proyek harus mematuhi persyaratan kepatuhan pajak saat mengumpulkan dana melalui ICO. Dana yang dikumpulkan melalui ICO dapat dianggap sebagai pendapatan penjualan atau penggalangan modal. Investor yang memperoleh koin melalui ICO juga memiliki kewajiban pajak, terutama ketika menerima hadiah atau airdrop, yang akan dianggap sebagai keuntungan modal dan harus membayar pajak yang sesuai.

(# 2.2.1 Tindakan penghindaran pajak dalam kasus Oyster

Dalam kasus Oyster, pendiri memanfaatkan kerentanan kontrak pintar untuk mencetak banyak PRL secara pribadi dan menjualnya untuk mendapatkan keuntungan, tetapi tidak memenuhi kewajiban perpajakan yang relevan, melanggar ketentuan hukum pajak AS.

Kasus ini melibatkan situasi khusus, yaitu pendiri melakukan pencetakan sebelum menjual Pearl. Untuk apakah pencetakan koin harus dikenakan pajak, saat ini belum ada kesimpulan. Ada pandangan yang berpendapat bahwa pencetakan koin mirip dengan penambangan dan harus dikenakan pajak. Namun, pada kenyataannya, apakah pendapatan dari pencetakan harus dikenakan pajak tergantung pada likuiditas pasar koin. Ketika pasar koin belum terbentuk likuiditas, nilai koin yang dicetak sulit untuk ditentukan, sehingga tidak mungkin menghitung pendapatan dengan jelas; tetapi jika pasar sudah memiliki likuiditas tertentu, koin tersebut akan memiliki nilai pasar, dan pendapatan dari pencetakan harus dianggap sebagai pendapatan yang dikenakan pajak.

)# 2.2.2 Tindakan penghindaran pajak dalam kasus Bitqyck

Tindakan penghindaran pajak dalam kasus Bitqyck melibatkan janji palsu kepada investor dan pengalihan dana yang ilegal. Pendiri tidak memenuhi janji pengembalian investasi yang telah ditetapkan, dan sebagian besar dana digunakan untuk pengeluaran pribadi. Tindakan pengalihan dana ini pada dasarnya setara dengan mengubah dana investor menjadi pendapatan pribadi, dan tidak digunakan untuk pengembangan proyek atau memenuhi kepentingan investor.

Menurut hukum Amerika Serikat, baik pendapatan yang sah maupun yang tidak sah termasuk dalam kategori pendapatan yang dikenakan pajak. Warga negara Amerika Serikat harus melaporkan pendapatan ilegal saat mengajukan laporan pajak tahunan. Pendiri kasus Bitqyck gagal melaporkan pendapatan ilegal yang dipindahkan dari dana yang dihimpun melalui ICO sebagai pendapatan, yang merupakan pelanggaran langsung terhadap peraturan perpajakan, dan akhirnya harus menanggung tanggung jawab pidana.

3. Tips dan Saran

Dengan booming koin meme, banyak orang dalam industri enkripsi yang mendapatkan keuntungan besar. Namun, seperti yang ditunjukkan oleh kasus penghindaran pajak ICO sebelumnya, dalam pasar koin meme, kita tidak hanya perlu memperhatikan inovasi teknologi dan peluang pasar, tetapi juga harus memberikan perhatian pada kepatuhan pajak yang merupakan hal yang penting.

Pertama, pahami tanggung jawab pajak dalam menerbitkan koin meme untuk menghindari risiko hukum. Meskipun menerbitkan koin meme tidak langsung menghasilkan pendapatan seperti ICO melalui penggalangan dana, ketika koin meme meningkat nilainya, penerbit dan investor awal tetap harus membayar pajak atas keuntungan modal saat menjual. Meskipun siapa pun dapat menerbitkan koin meme secara anonim di blockchain, itu tidak berarti dapat menghindari pemeriksaan pajak. Mematuhi hukum pajak adalah cara terbaik untuk menghindari risiko.

Kedua, perhatikan proses perdagangan koin meme, pastikan catatan perdagangan transparan. Karena pasar koin meme sangat spekulatif, proyek baru terus bermunculan, perdagangan investor mungkin sangat sering. Investor aset enkripsi harus menyimpan catatan perdagangan yang rinci, terutama dengan menggunakan perangkat lunak manajemen aset enkripsi dan pelaporan pajak profesional, untuk memastikan semua pembelian, transfer, dan keuntungan dapat dilacak, serta mendapatkan penilaian yang tepat saat pelaporan pajak, menghindari potensi sengketa pajak.

Akhirnya, ikuti perkembangan hukum perpajakan dan bekerja sama dengan profesional pajak. Sistem hukum perpajakan untuk aset enkripsi di berbagai negara masih dalam tahap awal, mungkin ada penyesuaian yang sering terjadi, perubahan kunci dapat langsung mempengaruhi beban pajak yang sebenarnya. Oleh karena itu, investor dan penerbit koin meme harus memperhatikan perubahan hukum perpajakan di negara mereka, dan jika perlu, mencari pendapat dari profesional pajak untuk mengambil keputusan pajak yang optimal.

Singkatnya, pasar koin meme meskipun memiliki efek kekayaan yang besar, tetapi juga disertai dengan tantangan hukum baru dan risiko kepatuhan. Penerbit dan investor harus sepenuhnya menyadari risiko perpajakan yang relevan, serta tetap waspada dan tajam dalam pasar yang kompleks dan berubah-ubah, untuk mengurangi risiko dan kerugian yang tidak perlu.