Hindistan şifreleme varlık vergisi ve düzenleme politikası detayları

1. Giriş

Hindistan, dünyanın en hızlı büyüyen büyük ekonomilerinden biridir. 2023 yılında GSYİH'sı 3.53 trilyon dolara ulaşarak Birleşik Krallık'ı geride bırakarak küresel beşinci büyük ekonomi olmuştur. Son yıllarda Hindistan'ın ekonomik faaliyetleri, yatırım ile yönlendirilmiştir; yıllık yatırımların GSYİH içindeki payı, pandemi öncesindeki %31.6'dan 2023'te %33.7'ye çıkmıştır. Morgan Stanley analizine göre, Hindistan hisse senedi piyasası, dünyanın dördüncü büyük hisse senedi piyasası haline gelmiştir ve 2030 yılına kadar dünyanın üçüncü büyük hisse senedi piyasası olma yolunda ilerlemektedir. Ancak, Hindistan'ın belirgin dengesizlik sorunları da bulunmaktadır; toplam GSYİH ile kişi başına GSYİH arasındaki fark oldukça büyüktür, ekonomik yapı ve sanayi yapısı ciddi şekilde eğilim göstermekte, bölgeler arasındaki ulusal yaşam standartları ise büyük farklılıklar göstermektedir. Genel seviyede Hindistan, dünyanın beşinci büyük ekonomisi olmasına rağmen, kişi başı seviyede hala 140. sıralarda dolaşmaktadır.

2. Hindistan Temel Vergi Sistemi Genel Görünümü

2.1 Hindistan vergi sistemi

Hindistan vergi sistemi, Anayasa tarafından belirlenen temel üzerine kurulmuştur. Vergi toplama yetkisi esas olarak federal merkezi hükümet ve eyaletler arasında yoğunlaşmaktadır, yerel belediye seviyesindeki hükümetler ise az sayıda vergi türünü toplamaktadır. Merkez hükümetin topladığı vergi türleri doğrudan vergiler ve dolaylı vergiler olmak üzere iki ana kategoriye ayrılmaktadır. Hindistan'daki vergi toplama, vergi yasası ilkesine sıkı bir şekilde uymaktadır. Hindistan hukuk sistemi İngiliz-Amerikan hukukuna dayandığı için, Hindistan vergi yasası sürekli olarak geliştirilmesine rağmen, yine de içtihat hukuku yorumlarının kısıtlamasına tabidir.

2.2 Kurumlar Vergisi

Hindistan'da, işletmeler kazançları üzerinden kurumlar vergisi ödemelidir. Yerleşik işletmeler, Hindistan'da kurulan veya gerçek yönetim merkezi Hindistan'da bulunan işletmelerdir. Gelir vergisinin vergilendirilebilir geliri dört kategoriye ayrılır: işletme karları veya gelirleri, gayrimenkul gelirleri, sermaye kazançları ve diğer kaynak gelirleri. Yerli işletmelerin kurumlar vergisi temel oranı %30'dur. Ayrıca birçok özel teşvik vergi oranı da bulunmaktadır. Yabancı işletmeler ve onların şubeleri genellikle %40'lık kurumlar vergisi oranına tabidir. Hindistan ayrıca birçok gelir vergisi teşvik politikası sunmaktadır.

2.3 Kişisel Gelir Vergisi

Hindistan sakinlerinin dünya genelindeki gelirleri vergilendirilmelidir. Hindistan dışındaki sakinler yalnızca Hindistan'da elde ettikleri gelirler ve Hindistan'da alınan, oluşan veya elde edilen gelirler üzerinden vergi öderler. Bireysel gelir, artan vergi oranlarıyla vergilendirilir. Sakinlerin bireysel gelir vergisi, sınıflandırılmış bütünleşik vergi sistemi ile artan vergi oranları uygulanarak tahsil edilir.

2.4 Mallar ve Hizmetler Vergisi

1 Temmuz 2017 itibarıyla Hindistan, mal ve hizmet vergisi (GST) reformunu uygulamaya koydu; bu reforma katılan vergi türleri arasında katma değer vergisi, merkezi tüketim vergisi, araç vergisi gibi çeşitli vergi türleri bulunmaktadır. Şu anda mal ve hizmet vergisinin temel vergi oranları 4 kademeden oluşmaktadır ve bunlar %5, %12, %18 ve %28'dir. Ayrıca, belirli az miktardaki mallara uygulanacak %0,25 ve %3'lük iki vergi oranı da bulunmaktadır.

3. Hindistan'ın şifreleme varlıkları vergi sistemi

3.1 Hindistan şifreleme vergisi özeti

Hindistan Gelir İdaresi, "Gelir Vergisi Kanunu"na 2(47A) maddesini ekleyerek sanal dijital varlıkları (VDA) tanımlamıştır. 1 Nisan 2022'den itibaren, kripto para ticareti yoluyla elde edilen kazançlar üzerinden %30 vergi oranı uygulanacaktır. Ayrıca, 1 Temmuz 2022'den itibaren, bir mali yıl içinde kripto ticareti RS50,000'i aşarsa, kripto varlıkların devri üzerinden %1 kaynak kesinti vergisi (TDS) alınacaktır.

3.2 şifreleme vergisinin spesifik uygulanma durumu

Yasal para birimi olarak kripto paraların satılması, kripto paralarla şifreleme işlemleri yapılması, kripto paralarla ürün ve hizmetlerin ödenmesi gibi durumlarda %30 şifreleme vergisi ödenmesi gerekmektedir. Bazı durumlarda, örneğin kripto para bağışı alınması, kripto para madenciliği gibi durumlarda, kişisel gelir vergisi dilimine göre vergi ödenecektir.

3.3 Kaynak Kesme Vergisi (TDS)

Yatırımcılar, şifreleme varlıklarının transferi için %1 kaynak kesinti vergisi ödemek zorundadır. TDS, 1 Temmuz 2022 sonrası işlemler için geçerlidir. Hindistan borsasında işlem yaparken, TDS borsa tarafından kesilir ve hükümete ödenir. P2P platformlarında veya uluslararası borsalarda işlem yaparken, alıcı TDS'yi kesmekle yükümlüdür.

3.4 Kayıp ve Zarar ile İlgili Vergi Düzenlemeleri

Kripto para kayıplarının kripto para kazançları veya diğer kazançlar veya gelirler ile mahsup edilmesi yasaktır. Hindistan'daki yatırımcılar, varlık edinim maliyeti/alım fiyatı dışında kripto paralarla ilgili masrafları beyan edemezler. Kaybolan veya çalınan kripto paralar için henüz net bir kılavuz yok.

4. Hindistan Şifreleme Varlıkları Düzenleme Sistemi Genel Bakış

Hindistan şifreleme sektörü belirsizlikle dolu bir dönemden geçiyor. "Şifreleme Yasası" oyun değiştirici bir şey olarak görülüyor, ancak içeriği hala belirsiz. Hindistan hükümeti içinde şifreleme düzenlemesi konusunda farklı görüşler var.

Üstten aşağıya düzenleyici zorluklar göz önüne alındığında, sektör içindeki öz düzenlemeye destek giderek artmaktadır. Bazı Hindistan şifreleme borsa, yasadışı faaliyetleri önlemek için katı KYC prosedürleri uygulamış ve kolluk kuvvetleri ile işbirliği yapmıştır.

Kapsamlı bir düzenleyici çerçevenin eksikliğine rağmen, Hindistan bu sektörü belirli bir şekilde denetlemek için adımlar atmıştır, esas olarak vergi ve kara para aklama önlemleri aracılığıyla. 2024'te Binance, Hindistan'da raporlama kuruluşu olarak başarıyla kaydoldu ve bu, Hindistan'ın daha kapsamlı bir şifreleme düzenlemesi oluşturması için bir katalizör olabilir.

5. Hindistan Şifreleme Varlıkları Vergilendirme ve Düzenleme Sistemi Özeti ve Geleceği

Hindistan, şifreleme varlıklarını vergi yöntemleriyle başlangıçta yönetmeye başlamıştır, ancak henüz kapsamlı bir düzenleyici çerçeve oluşturulmamıştır. Bazı borsa kendini düzenleme önlemleri almıştır. Geleceğe baktığımızda, küresel şifreleme piyasasının gelişimiyle birlikte, Hindistan hükümeti daha kapsamlı düzenleyici politikalar çıkarabilir. Vergi uyumu ve kara para aklamayla mücadele, Hindistan şifreleme varlık ekosisteminin sürekli sağlıklı gelişimi için anahtar faktörler olacaktır.