Giải thích chi tiết về thuế và chính sách quản lý tài sản mã hóa ở Ấn Độ

1. Giới thiệu

Ấn Độ là một trong những nền kinh tế lớn tăng trưởng nhanh nhất thế giới, GDP năm 2023 đạt 3,53 nghìn tỷ USD, vượt qua Vương quốc Anh để trở thành nền kinh tế lớn thứ năm toàn cầu. Trong những năm gần đây, hoạt động kinh tế của Ấn Độ chủ yếu được thúc đẩy bởi đầu tư, tỷ trọng đầu tư hàng năm trong GDP đã tăng từ 31,6% trước đại dịch lên 33,7% vào năm 2023. Phân tích của Morgan Stanley cho rằng, thị trường chứng khoán Ấn Độ đã trở thành thị trường chứng khoán lớn thứ tư toàn cầu và dự kiến sẽ trở thành thị trường chứng khoán lớn thứ ba toàn cầu trước năm 2030. Tuy nhiên, Ấn Độ cũng đang gặp phải vấn đề mất cân bằng rõ rệt, sự chênh lệch lớn giữa GDP tổng và GDP bình quân đầu người, cấu trúc kinh tế và cấu trúc ngành nghiêng lệch nghiêm trọng, mức sống của người dân giữa các khu vực chênh lệch. Xét về tổng thể, Ấn Độ đã là nền kinh tế lớn thứ năm toàn cầu, nhưng xét về mức bình quân đầu người, nó vẫn lang thang ở vị trí khoảng 140.

2. Tổng quan về hệ thống thuế cơ bản ở Ấn Độ

2.1 Hệ thống thuế Ấn Độ

Hệ thống thuế của Ấn Độ được thiết lập dựa trên quy định của hiến pháp. Quyền thu thuế chủ yếu tập trung vào chính phủ trung ương liên bang và các bang, trong khi chính quyền địa phương cấp thành phố chịu trách nhiệm thu một số loại thuế nhỏ. Các loại thuế do chính phủ trung ương thu bao gồm hai loại chính: thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Việc thu thuế ở Ấn Độ tuân theo nguyên tắc pháp luật thuế nghiêm ngặt. Do Ấn Độ áp dụng hệ thống pháp luật Anh-Mỹ, vì vậy mặc dù luật thuế của Ấn Độ không ngừng hoàn thiện, nhưng vẫn bị hạn chế bởi việc giải thích theo án lệ.

2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp

Tại Ấn Độ, các doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trên thu nhập của mình. Doanh nghiệp cư trú được định nghĩa là doanh nghiệp được thành lập tại Ấn Độ hoặc có trụ sở quản lý thực tế đặt tại Ấn Độ. Thu nhập chịu thuế của thuế thu nhập được phân thành bốn loại: lợi nhuận hoặc thu nhập từ hoạt động kinh doanh, thu nhập từ tài sản, lợi nhuận vốn và thu nhập từ các nguồn khác. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp cơ bản áp dụng cho các doanh nghiệp trong nước là 30%. Ngoài ra còn có nhiều mức thuế ưu đãi cụ thể khác. Doanh nghiệp không cư trú và các chi nhánh của họ thường áp dụng mức thuế thu nhập doanh nghiệp là 40%. Ấn Độ cũng cung cấp nhiều chính sách ưu đãi thuế thu nhập.

2.3 thuế thu nhập cá nhân

Cư dân Ấn Độ phải nộp thuế cho thu nhập trên toàn cầu. Những người không cư trú tại Ấn Độ chỉ cần nộp thuế cho thu nhập kiếm được tại Ấn Độ cũng như thu nhập nhận được, phát sinh hoặc đạt được tại Ấn Độ. Thu nhập cá nhân bị đánh thuế theo tỷ lệ lũy tiến. Thuế thu nhập cá nhân của cư dân áp dụng chế độ thuế phân loại tổng hợp, thực hiện tỷ lệ lũy tiến.

2.4 hàng hóa và dịch vụ thuế

Kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2017, Ấn Độ đã thực hiện cải cách thuế hàng hóa và dịch vụ (GST), bao gồm nhiều loại thuế như thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu dùng trung ương, thuế xe cộ, v.v. Hiện tại, có 4 mức thuế cơ bản cho hàng hóa và dịch vụ, đó là 5%, 12%, 18% và 28%. Ngoài ra, còn có hai mức thuế 0,25% và 3% áp dụng cho một số hàng hóa cụ thể.

3. Hệ thống thuế tài sản mã hóa ở Ấn Độ

3.1 Tóm tắt thuế mã hóa Ấn Độ

Cục thuế Ấn Độ đã đưa vào điều 2(47A) trong "Luật Thuế thu nhập", định nghĩa tài sản số ảo (VDA). Từ ngày 1 tháng 4 năm 2022, áp dụng mức thuế 30% đối với lợi nhuận thu được từ việc giao dịch mã hóa. Hơn nữa, từ ngày 1 tháng 7 năm 2022, nếu giao dịch mã hóa vượt quá RS50,000 trong một năm tài chính, sẽ áp dụng thuế khấu trừ tại nguồn (TDS) 1% cho việc chuyển nhượng tài sản mã hóa.

3.2 Mã hóa thuế của các trường hợp áp dụng cụ thể

Trong việc bán mã hóa tiền tệ thành tiền tệ hợp pháp, giao dịch mã hóa bằng mã hóa tiền tệ, sử dụng mã hóa tiền tệ để thanh toán hàng hóa và dịch vụ, cần phải trả thuế mã hóa 30%. Trong một số trường hợp, chẳng hạn như nhận mã hóa tiền tệ làm quà tặng, khai thác mã hóa tiền tệ, thuế sẽ được nộp theo mức thuế thu nhập cá nhân.

3.3 Khấu trừ thuế nguồn (TDS)

Nhà đầu tư phải trả thuế khấu trừ nguồn 1% cho việc chuyển nhượng tài sản mã hóa. TDS áp dụng cho các giao dịch sau ngày 1 tháng 7 năm 2022. Khi giao dịch trên sàn giao dịch Ấn Độ, TDS sẽ được sàn giao dịch khấu trừ và nộp cho chính phủ. Khi giao dịch trên nền tảng P2P hoặc sàn giao dịch quốc tế, người mua có trách nhiệm khấu trừ TDS.

3.4 quy định thuế liên quan đến tổn thất và mất mát

Cấm việc sử dụng tổn thất từ mã hóa để bù đắp cho lợi nhuận từ mã hóa hoặc bất kỳ lợi nhuận hoặc thu nhập nào khác. Các nhà đầu tư Ấn Độ cũng không thể khai báo các chi phí liên quan đến mã hóa, trừ khi đó là chi phí thu mua/tổng giá mua của tài sản. Hiện tại, không có hướng dẫn rõ ràng về việc mã hóa bị mất hoặc bị đánh cắp.

4. Tổng quan về chế độ quản lý tài sản mã hóa ở Ấn Độ

Ngành mã hóa tiền tệ Ấn Độ đang trải qua một giai đoạn đầy bất định. Dự thảo "Luật mã hóa tiền tệ" được xem là một điều có thể thay đổi quy tắc trò chơi, nhưng nội dung của nó vẫn chưa rõ ràng. Bên trong chính phủ Ấn Độ có những quan điểm khác nhau về việc quản lý mã hóa tiền tệ.

Xét về những thách thức quản lý từ trên xuống, sự ủng hộ cho tự quản lý trong ngành ngày càng gia tăng. Một số sàn giao dịch mã hóa ở Ấn Độ đã thực hiện các quy trình KYC nghiêm ngặt và hợp tác với các cơ quan thực thi pháp luật để ngăn chặn các hoạt động bất hợp pháp.

Mặc dù thiếu một khuôn khổ quy định toàn diện, Ấn Độ đã thực hiện các bước để giám sát ngành công nghiệp này theo một hình thức nào đó, chủ yếu thông qua thuế và các biện pháp chống rửa tiền. Năm 2024, Binance đã thành công trong việc đăng ký trở thành thực thể báo cáo tại Ấn Độ, điều này có thể trở thành chất xúc tác cho việc Ấn Độ xây dựng quy định mã hóa tiền tệ toàn diện hơn.

5. Tóm tắt và triển vọng về thuế và quy chế tài sản mã hóa ở Ấn Độ

Ấn Độ đã áp dụng các biện pháp thuế để quản lý sơ bộ các tài sản mã hóa, nhưng vẫn chưa thiết lập một khuôn khổ quản lý toàn diện. Một số sàn giao dịch đã thực hiện các biện pháp tự quản lý. Nhìn về tương lai, với sự phát triển của thị trường mã hóa toàn cầu, chính phủ Ấn Độ có thể sẽ đưa ra các chính sách quản lý hoàn chỉnh hơn. Tuân thủ thuế và chống rửa tiền sẽ là những yếu tố then chốt cho sự phát triển bền vững và lành mạnh của hệ sinh thái tài sản mã hóa tại Ấn Độ.