Detalhes sobre a tributação e a política de regulação de ativos encriptação na Índia

1. Introdução

A Índia é uma das economias de grande porte que mais cresce no mundo, com um PIB de 3,53 trilhões de dólares em 2023, ultrapassando o Reino Unido e tornando-se a quinta maior economia global. Nos últimos anos, a atividade econômica da Índia foi principalmente impulsionada por investimentos, com a proporção anual de investimentos em relação ao PIB aumentando de 31,6% antes da pandemia para 33,7% em 2023. A análise do Morgan Stanley considera que o mercado de ações da Índia se tornou o quarto maior mercado de ações do mundo, com potencial para se tornar o terceiro maior até 2030. No entanto, a Índia também enfrenta problemas evidentes de desequilíbrio, com uma grande disparidade entre o PIB total e o PIB per capita, uma estrutura econômica e industrial gravemente inclinada, e disparidades significativas no nível de vida entre regiões. Em termos gerais, a Índia já é a quinta maior economia do mundo, mas em termos de PIB per capita, ainda está na faixa de cerca de 140.

2. Visão geral do sistema tributário básico da Índia

2.1 Sistema de impostos da Índia

O sistema fiscal da Índia é baseado nas disposições da Constituição. O poder de arrecadação de impostos está principalmente concentrado entre o governo federal central e os estados, enquanto os governos locais, a nível municipal, são responsáveis pela arrecadação de poucos tipos de impostos. Os tipos de impostos arrecadados pelo governo central incluem impostos diretos e indiretos. A arrecadação de impostos na Índia segue rigorosamente o princípio da legalidade fiscal. Como a legislação indiana adota o sistema de common law, embora a legislação tributária indiana esteja em constante aprimoramento, ainda está sujeita à interpretação da jurisprudência.

2.2 Imposto sobre o Rendimento das Empresas

Na Índia, as empresas devem pagar imposto sobre o rendimento corporativo sobre seus lucros. Uma empresa residente é aquela registrada na Índia ou cuja sede de administração real está localizada na Índia. Os rendimentos tributáveis do imposto sobre o rendimento são divididos em quatro categorias: lucros ou ganhos operacionais, rendimentos de propriedade, ganhos de capital e rendimentos de outras fontes. A taxa de imposto corporativo básica para empresas locais é de 30%. Além disso, existem várias taxas de imposto específicas preferenciais. As empresas não residentes e suas filiais geralmente estão sujeitas a uma taxa de imposto corporativo de 40%. A Índia também oferece várias políticas de incentivo ao imposto sobre o rendimento.

2.3 Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares

Os residentes na Índia precisam pagar impostos sobre a renda obtida em todo o mundo. Os não residentes indianos apenas precisam pagar impostos sobre a renda obtida na Índia e a renda recebida, ocorrida ou adquirida na Índia. A renda pessoal é tributada de acordo com uma taxa progressiva. O imposto sobre a renda dos residentes é baseado em um sistema tributário classificado e progressivo.

2.4 Imposto sobre Bens e Serviços

Desde 1 de julho de 2017, a Índia implementou a reforma do Imposto sobre Bens e Serviços (GST), que inclui vários tipos de impostos, como o Imposto sobre o Valor Acrescentado, o Imposto sobre o Consumo Central e o Imposto sobre Veículos. Atualmente, existem quatro faixas da taxa básica do Imposto sobre Bens e Serviços, ou seja, 5%, 12%, 18% e 28%. Além disso, existem duas taxas de 0,25% e 3% aplicáveis a uma quantidade limitada de bens específicos.

3. Sistema de tributação de ativos encriptação na Índia

3.1 Resumo da encriptação sobre impostos na Índia

O departamento de impostos sobre a renda da Índia introduziu o artigo 2(47A) na "Lei do Imposto sobre a Renda", definindo ativos digitais virtuais (VDA). A partir de 1 de abril de 2022, uma taxa de imposto de 30% será aplicada aos lucros obtidos através da negociação de encriptação. Além disso, a partir de 1 de julho de 2022, se as transações de encriptação excederem RS50.000 em um ano fiscal, será aplicada uma dedução na fonte de 1% sobre a transferência de ativos encriptados (TDS).

3.2 encriptação impostos de aplicação específica

Ao vender criptomoedas por moeda fiduciária, realizar transações encriptadas com criptomoedas ou usar criptomoedas para pagar bens e serviços, é necessário pagar um imposto de 30% sobre a encriptação. Em certas situações, como ao receber doações de criptomoedas ou minerar criptomoedas, os impostos serão pagos de acordo com a faixa do imposto sobre o rendimento pessoal.

3.3 Deduções na Fonte (TDS)

Os investidores devem pagar um imposto de 1% sobre a fonte para a transferência de ativos encriptação. O TDS aplica-se a transações após 1 de julho de 2022. Ao negociar em bolsas na Índia, o TDS é deduzido pela bolsa e pago ao governo. Ao negociar em plataformas P2P ou em bolsas internacionais, o comprador é responsável pela dedução do TDS.

3.4 regulamentos fiscais relacionados com perdas e extravios

É proibido usar as perdas de encriptação para compensar ganhos de encriptação ou quaisquer outros ganhos ou rendimentos. Os investidores indianos também não podem declarar despesas relacionadas com encriptação, a menos que sejam o custo de aquisição/ preço de compra do ativo. Atualmente, não há diretrizes claras para criptomoedas perdidas ou roubadas.

4. Visão Geral do Regime de Regulação de Ativos Encriptados na Índia

A indústria de encriptação na Índia está a passar por um período de incerteza. O "Projeto de Lei de Encriptação" é visto como algo que pode mudar as regras do jogo, mas o seu conteúdo ainda não é claro. Existem diferentes opiniões sobre a regulamentação de encriptação dentro do governo indiano.

Dada os desafios regulatórios de cima para baixo, o apoio à autorregulação dentro da indústria está a aumentar. Algumas bolsas de encriptação na Índia já implementaram procedimentos rigorosos de KYC e colaboraram com as autoridades para prevenir atividades ilegais.

Apesar da falta de um quadro regulatório abrangente, a Índia deu passos para supervisionar a indústria de alguma forma, principalmente através de medidas fiscais e de combate à lavagem de dinheiro. Em 2024, a Binance conseguiu registrar-se como uma entidade reportante na Índia, o que pode se tornar um catalisador para a Índia desenvolver uma regulamentação mais abrangente sobre encriptação.

5. Resumo e Perspectivas sobre a Tributação e Regulação de Ativos encriptação na Índia

A Índia já implementou uma gestão inicial dos ativos encriptação através de medidas fiscais, mas ainda não estabeleceu um quadro regulatório abrangente. Algumas bolsas já adotaram medidas de autorregulação. Olhando para o futuro, à medida que o mercado global de encriptação se desenvolve, o governo indiano poderá lançar políticas regulatórias mais completas. A conformidade fiscal e a prevenção da lavagem de dinheiro serão fatores-chave para o desenvolvimento saudável e sustentável do ecossistema de ativos encriptação na Índia.